архитектура и строительство

Отчет о движении денежных средств

В отчёте о движении денежных средств отражают все денежные поступления и платежи за отчётный период, а также остатки денег на начало и конец этого периода. ОДДС показывает, какие потоки денег проходили через компанию.

В форме №2 бухгалтерской отчётности — отчет о движении денежных средств — все доходы и расходы компании учитывают в момент совершения операции. Из-за этого указанные данные часто не соответствуют фактическому движению денежных средств.

Например, компания продала товар, но дала покупателю отсрочку. В этом случае прибыль отразят в отчёте о финансовых результатах, но фактически денег у компании не появится. В отчёте о движении денежных средств их поступление отразят только после полной оплаты товара.

Поэтому, если возникают расхождения, нужно анализировать строки ОДДС и выяснять, почему они появились. Пример такого расхождения — в ОФР отражена прибыль, но этих денег у компании нет.

Кому представлять ОДДС и в какие сроки? Отчёт о движении денежных средств представляют все компании, кроме компаний, ведущих бухучёт по упрощённой форме. ОДДС сдают в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

С 2019 года все компании сдают бухгалтерскую отчётность только в электронном виде. Форму ОДДС приводим ниже.


Форма отчёта о движении денежных средств
Бланк формы отчёта о движении денежных средств — таблица с показателями, над которой приведены:

отчётный период и дата;

сведения о компании — коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС;

единицы измерения показателей в отчёте — с 2019 года показатели выражаются только в тысячах рублей.


Показатели отчёта — поступления денег и выплаты — сгруппированы в три раздела по типам деятельности компании:

Денежные потоки от операционной деятельности. К ним относят денежные потоки, связанные с основной деятельностью компании, которая приносит выручку. Например, прибыль или убытки от продажи товаров или услуг.

Это раздел, на который все пользователи отчёта обращают внимание в первую очередь. Здесь можно увидеть, какой результат в денежном выражении получила компания.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности. Это потоки от покупки или продажи основных средств или ценных бумаг, дивидендов, выдачи займов.

Денежные потоки от финансовой деятельности. Это потоки от получения и погашения кредитов и займов, выплат процентов или дивидендов, выпуска ценных бумаг.

На иллюстрации ниже приведена форма отчёта о движении денежных средств с перечнем строк, которые нужно заполнить.

В скобках отражают суммы платежей. При расчёте результатов отчёта эти значения нужно будет вычитать.

В следующих разделах рассмотрим на примере, как заполнять разделы отчёта о движении денежных средств.
Опубликовано: 24.10.2023
Читать другие статьи

Эксклюзивные ножи - почему так сложно купить ножЭксклюзивные ножи - почему так сложно купить нож для коллекцииЭксклюзивные...
Укладываем тротуарную плитку и брусчаткуНа сегодняшний день один из самых надежных и качественных материалов...
Сдача немецкой недвижимости в арендуКак известно, Германия считается 'страной арендаторов'. Согласно статистических...
SANICOMPACT C43 ECO - унитаз, позволяющий экономить деньгиГлавной отличительной чертой данной модели от классического C43 является оптимизированный...
Современный крепежный упаковочный материал - стреппинг лентаПервое, что вы режете ножницами, когда приносите коробку с новыми...
https://aae.su одноразовая посуда и аксессуары для праздника. . Почему ремонт квартиры с дизайн-проектом дешевле | фото до и после подробнее